年末調整が済んだら、個人別の「給与支払報告書（源泉徴収票）」を作成し、1月31日までに各市区町村や税務署に提出しなければなりません。これを手作業で行うと手間のかかる作業になりますので、給与計算ソフトを使って効率化しましょう。

源泉徴収票の作成と交付・提出

１．まず、源泉徴収票を税務署に提出する人、しなくてよい人で分けます

■源泉徴収票を税務署に提出しなければならない人

２．源泉徴収票の提出

税務署に「源泉徴収票を提出する人」と「源泉徴収票を提出しない人」で以下の様に、提出の流れが変わります。

源泉徴収票を提出する人

「給与所得の源泉徴収票」2枚と「給与支払報告書」2枚を作成し、「給与所得の源泉徴収票」は税務署に1枚、本人に1枚交付します。「給与支払報告書」2枚は市区町村への提出になります。

源泉徴収票を提出しない人

「給与所得の源泉徴収票」1枚と「給与支払報告書」2枚を作成し、「給与所得の源泉徴収票」は、本人に1枚交付します。「給与支払報告書」2枚は市区町村への提出になります。

また、最も手間のかかる事務作業が「給与支払報告書（総括表）」の作成です。給与を支払った社員の住所地から市区町村別に分類して、その合計人数を記入します。「給与支払報告書（総括表）」は各人の給与支払報告書とあわせて送付します。

源泉所得税の納付

源泉徴収した所得税は一括して「給与所得・退職所得等の所得税徴収高計算書（納付書）」に所定事項を記載して納付します。12月分の納付に関しては、年末調整分も合わせて納付しなければなりません。

納付期限は以下の通りです。

年末調整で、過納額を充当・還付した場合は「超過税額」欄にその金額を記入し、不足額を徴収した場合は「不足税額」欄にその金額を記入します。（下図の青枠）

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※体験版の年末調整機能は令和5年時点のものです。本年の年末調整計算は出来ません。